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关于印发《六盘水市审计局行政执法责任制度》等制度的通知

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  • 索引号: 000014349/2020-1765029
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  • 信息名称: 关于印发《六盘水市审计局行政执法责任制度》等制度的通知

 

市局各科室、中心:

经修订完善,现将《六盘水市审计局行政执法责任制度》《六盘水市审计局执法过错责任追究制度》《六盘水市审计局行政执法评议考核制度》《六盘水市审计局行政执法人员以案释法制度》《六盘水市审计局行政执法案例指导制度》《六盘水市审计局行政执法案卷评查制度》印发给你们,请遵照执行。

附件:1.六盘水市审计局行政执法责任制度

2.六盘水市审计局执法过错责任追究制度

3.六盘水市审计局行政执法评议考核制度

4.六盘水市审计局行政执法人员以案释法制度

5.六盘水市审计局行政执法案例指导制度

6.六盘水市审计局行政执法案卷评查制度

2020年6月30日

附件1

六盘水市审计局行政执法责任制度

第一章总则

一、制定目的和依据

为进一步加强审计项目质量,规范审计行为,依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定,结合我局实际,制定本制度。

二、指导思想

紧紧围绕依法审计为主题,以深化行政执法责任制工作为重点,规范审计行政执法行为,提高审计执法水平,实现审计工作的科学化、规范化、制度化。

第二章执法依据

一、法律

《中华人民共和国审计法》

二、行政法规

(一)《中华人民共和国审计法实施条例》

(二)《财政违法行为处罚处分条例》

三、部门规章

《中华人民共和国国家审计准则》

第三章主要职责职权

一、主要职责

(一)贯彻执行审计工作法律法规。主管全市审计工作。负责对市财政收支和法律法规规定属于审计监督范围的财务收支的真实、合法和效益进行审计监督,对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖,对领导干部实行自然资源资产离任审计,对国家、省和市有关重大政策措施贯彻落实情况进行跟踪审计。对审计、专项审计调查和核查社会审计机构相关审计报告的结果承担责任,并负有督促被审计单位整改的责任。

(二)拟订地方性审计制度并监督执行。拟订全市专业领域审计工作规划,并组织实施。对直接审计、调查和核查的事项依法进行审计评价,作出审计决定或提出审计建议。

(三)向市委审计委员会提出年度市级预算执行和其他财政支出情况审计报告。向市人民政府和省审计厅提出年度市级预算执行和其他财政收支情况的审计结果报告。受市人民政府委托向市人大常委会提出市级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告、审计查出问题整改情况报告。向市委、市人民政府和省审计厅报告对其他事项的审计和专项审计调查情况及结果。依法向社会公布审计结果。向市委和市人民政府有关部门、县(市、特区、区)党委和政府通报审计情况和审计结果。

(四)直接审计下列事项,出具审计报告,在法定职权范围内作出审计决定或向有关主管机关提出处理处罚建议,包括国家、省、市有关重大政策措施在全市的贯彻落实情况;市级预算执行情况和其他财政收支,市委和市人民政府各部门(单位)预算执行情况、决算草案和其他财政收支;县(市、特区、区)政府预算执行情况、决算草案和其他财政收支,省级、市级财政转移支付资金;使用市级财政资金的事业单位和社会团体的财务收支;市级投资和以市级投资为主的建设项目的预算执行情况和决算,市级重大公共工程项目的资金管理使用和建设运营情况;自然资源管理、污染防治和生态保护与修复情况;市属国有企业和金融机构、市人民政府规定的市属国有资本占控股或主导地位的企业和金融机构境内外资产、负债和损益;有关社会保障基金、社会捐赠资金和其他基金、资金的财务收支;承担审计署、省审计厅组织的国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支审计;法律法规规定的其他事项。

(五)按规定对县处级党政主要领导干部及其他单位主要负责人实施经济责任和自然资源资产离任(任中)审计。

(六)组织实施对国家、省、市财经法律法规、规章、政策和宏观调控措施执行情况、财政预算管理及国有资产管理使用等与国家和省、市财政收支有关的特定事项进行专项审计调查。

(七)依法检查审计决定执行情况,督促整改审计查出的问题,依法办理被审计单位对审计决定提请行政复议、行政诉讼或市人民政府裁决中的有关事项,协助配合有关部门查处相关重大案件。

(八)指导和监督内部审计工作,核查社会审计机构对依法属于审计监督对象的单位出具的相关审计报告。

(九)按照省委关于全省审计机关人财物管理改革有关规定,负责全市审计机关人财物管理相关工作。依法领导和监督下级审计机关的业务,组织下级审计机关实施专项审计或审计调查,纠正或责成纠正下级审计机关违反国家规定作出的审计决定。

(十)结合部门职责,做好军民融合、扶贫开发等相关工作;加大科技投入,提高科技创新能力,为推进创新驱动发展提供保障;负责本部门、本行业领域的安全生产和消防安全工作;按规定做好大数据发展应用和政务数据资源管理相关工作,依法促进部门政务数据资源规范管理、共享和开放。

二、主要职权

(一)行政处罚权:共4项

1.对被审计单位拒绝或者拖延提供与审计事项有关资料的,或者提供的资料不真实、不完整的,或者拒绝、阻碍检查行为的处罚。

法律依据:《中华人民共和国审计法实施条例》第四十七条。

2.对被审计单位违反财务收支行为的处罚。

法律依据:《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条。

3.对企业和个人不缴或者少缴财政收入的处罚。

法律依据:《财政违法行为处罚处分条例》第十三条。

4.对违反《财政违法行为处罚处分条例》第十四条行为的处罚。

法律依据:《财政违法行为处罚处分条例》第十四条。

(二)行政强制权:共1项

1.对被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料或违反国家规定取得的资产的制止、封存权。

法律依据:《中华人民共和国审计法》第三十四条。

(三)行政检查权:共2项

1.审计监督权。

法律依据:《中华人民共和国审计法》第二条。

2.指导和监督内部审计及核查社会审计机构出具的相关审计报告。

法律依据:《中华人民共和国审计法实施条例》第二十六条、第二十七条。

第四章执法科室(机构)职权及岗位职责

一、执法科室职权

(一)政策法规科职权。承担机关有关规范性文件的合法性审核工作,承担机关行政复议、行政应诉等工作。审理有关审计业务事项,监督检查下级审计机关的审计业务质量,纠正或责成纠正下级审计机关违反国家规定作出的审计决定,负责对违纪违法问题线索的移送协调。推动建立健全内部审计制度,对内部审计机构进行业务指导,监督内部审计职责履行情况,检查内部审计业务质量。组织对本单位预算执行情况、决算草案和其他财政收支的审计。

(二)计划管理整改督查科职权。拟订全市审计工作发展规划、年度审计项目计划,承担全市审计项目人力资源调配和项目进度调度工作,组织管理全市审计统计工作,承担审计报告、审计决定等文书的送达,依法检查审计决定执行情况,督促纠正和处理审计发现的问题;牵头起草审计发现问题的纠正和处理结果报告。组织协调对社会审计机构出具的相关审计报告的核查。

(三)电子数据审计科职权。组织开展审计业务电子数据的采集、验收、整理和综合分析利用,组织对有关部门和国有企事业单位网络安全、电子政务工程和信息化项目以及信息系统的审计;承担审计信息化建设、科技创新、大数据等相关工作。

(四)财政审计科职权。组织审计国家、省、市有关重大政策措施在全市的贯彻落实情况。组织审计市级预算执行情况、决算草案和其他财政收支,县(市、特区、区)政府预算执行情况、决算草案和其他财政收支。

(五)行政事业审计科职权。组织审计市人民政府相关部门(单位)、县(市、特区、区)级管理的各类专项资金。组织审计与市级财政部门直接发生预算缴款、拨款关系的部门(单位)预算执行情况、决算草案和其他财政收支。
(六)农业农村审计科职权。 组织审计农业农村、扶贫开发以及其他相关公共资金和建设项目。

(七)固定资产投资审计科职权。组织审计市级投资、以市级投资为主的建设项目以及其他关系到国家利益和公共利益的重大公共工程项目。

(八)社会保障审计科职权。组织审计市人民政府相关部门、县(市、特区、区)政府管理和其他单位受市人民政府及其部门委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支。

(九)自然资源和生态环境审计科职权。组织开展领导干部自然资源资产离任(任中)审计以及自然资源管理、污染防治和生态保护与修复情况审计。

(十)金融与外资审计科职权。组织审计市属国有金融机构和市人民政府规定的市属国有资本占控股或主导地位金融机构的资产、负债和损益。组织审计市属国有企业和金融机构、市人民政府规定的市属国有资本占控股或主导地位的企业和金融机构的境外国有资产投资、运营和管理情况,承担审计署、省审计厅组织的国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支审计。

(十一)企业审计科职权。组织审计市属国有企业和市人民政府规定的市属国有资本占控股或主导地位企业的资产、负债和损益以及财务收支。

(十二)经济责任审计科职权。组织对县处级党政主要领导干部、市属国有企事业单位主要领导人员以及县(市、特区、区)审计机关主要负责人的经济责任审计,承担市经济责任审计工作联席会议具体工作。

(十三)市政府投资审计中心职权。按照局年度审计工作计划,承担国家、省在市建设项目和市政府投资及市政府投资为主的建设项目竣工决算审计,在建项目跟踪审计和审计调查。

二、执法岗位职责

根据本局行政执法工作的性质,明确执法岗位职责如下:

(一)审计机关负责人执法岗位职责

1.审定审计项目目标、范围和审计资源的配置;

2.指导和监督检查审计工作;

3.审定审计文书和审计信息;

4.审计管理中的其他重要事项。

(二)分管业务科室工作的局领导执法岗位职责

1.在职责范围内审定审计项目实施方案;

2.组织、指导实施审计项目;

3.审核审计文书和审计信息;

4.审计管理中的其他重要事项。

(三)审计机关审理机构审理人员执法岗位职责

1.审查修改审计报告、审计决定书;

2.提出审理意见;

3.审计机关规定的其他职责。

(四)审计机关业务部门复核人员执法岗位职责

1.提出审计组组长人选;

2.确定聘请外部人员事宜;

3.指导、监督审计组的审计工作;

4.复核审计报告、审计决定书等审计项目材料;

5.审计机关规定的其他职责。

(五)审计组组长执法岗位职责

1.编制或者审定审计实施方案;

2.组织实施审计工作;

3.督导审计组成员的工作;

4.审核审计工作底稿和审计证据;

5.组织编制并审核审计组起草的审计报告、审计决定书、审计移送处理书、专题报告、审计信息;

6.配置和管理审计组的资源;

7.审计机关规定的其他职责。

(六)审计组成员执法岗位职责

1.遵守本准则,保持审计独立性;

2.按照分工完成审计任务,获取审计证据;

3.如实记录实施的审计工作并报告工作结果;

4.完成分配的其他工作。

第五章执法规范

一、行政处罚

(一)工作规范

1.行政处罚的实施主体合法

2.行政处罚的事项、依据、权限合法

3.行政处罚实施程序合法

市审计局内设机构应当按照要求将本单位负责实施的行政处罚的事项、依据、实施主体、程序进行公示。

4.行政处罚决定合法

5.法律文书规范、完备

二、行政强制

(一)工作规范

1.行政强制的实施主体合法

2.行政强制的事项、依据、权限合法

3.行政强制实施程序合法

三、行政检查

(一)工作规范

1.行政检查的实施主体合法

2.行政检查的事项、依据、权限合法

3.行政检查实施程序合法

第六章执法责任

执法责任分为直接责任、审核责任和领导责任。

第七章附则

本制度由市审计局负责解释,自印发之日起执行

附件2

六盘水市审计局执法过错责任追究制度

第一章 总则

第一条  为规范审计执法行为,促进依法审计,提高审计效能,保障审计执法客观公正,预防和减少审计执法过错的发生,维护公民、法人和其他组织的合法权益,根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《中华人民共和国国家审计准则》《贵州省行政执法过错责任追究办法》等有关法律、法规和规章,结合实际,制定本制度。

第二条  本制度所称审计执法过错责任,是指与实施审计项目有关的局领导、政策规科负责人和复核人员、科室(中心)负责人(以下简称部门负责人)、审计组组长及审计组成员在实施审计业务过程中,故意、过失不履行或不正确履行规定的职责,造成认定事实错误、适用法律法规错误、违反法定程序或者其他执法错误,给公民、法人和其他组织合法权益造成损害、给本单位造成不良影响或给国家造成损失的行为,依法应当追究相应的责任。

第三条  追究审计执法过错责任,应当遵循实事求是、客观正、有错必究、过错与处罚相对应、惩罚与教育相结合的原则。

第二章 审计执法过错责任的追究范围及责任界定

第四条 审计执法责任按审计组成审计组组长部门负责人、政策规科人员负责人,局分管领导、局长依法履行审计执法职务划分。

第五条 审计执法过错责任,按相关人员在审计执法程序中履行的职务及与审计执法过错的关联关系,分为直接责任、审核责任、领导责任。

直接责任,是指直接履行审计执法职务的审计人员违反审计、财经法律、法规、规章的规定,造成审计执法过错应当承担的责任。

审核责任,是指对审计执法事项负有审核责任的审计人员因审核不严或审核失误,造成审计执法过错应当承担的责任。

领导责任,是指审计组所在部门负责人,政策规科负责人,审计局长、局长因对审计执法事项监督、管理、审核不严或失误,造成审计执法过错应当承担的责任。

第六条 有下列情行之一的,应当追究审计执法过错责任。

(一)未按审计程序进行审计或审计调查,侵犯被审计对象合法权益,导致审计机关执法程序错误、执法行为不当且造成不良影响的,审计组组长和涉及的审计组成员承担直接责任。

(二)审计实施方案制定不当或未按审计实施方案实施审计,导致审计事项漏项漏审、应查明的问题未查明或者重大问题未发现,造成审计结果不实,再次审计发现重大漏审内容的;隐瞒审计查出的问题,或者发现重大问题线索不追查、不如实汇报的;审计组组长直接负责该审计内容的审计组成员承担直接责任。
  (三)收集的审计证明材料不符合有关规定或严重失实,影响审计定性,造成处理、处罚错误或失当的;隐匿、篡改、毁弃审计证据,对重要审计事项未收集审计证据或者审计证据不足以支持审计结论的;超越职权擅自处理,致使严重违法违规行为未被发现和揭露,造成严重后果的;审计组成员和审计组组长承担直接责任。

(四)审计组成员提供的审计事实及数据错误,提供的审计情况不完整或不真实,导致审计组组长和部门复核、草拟审计报告、政策规科审理、审计业务会议审定、局领导签发文书出现错误的,涉及该事项的审计组成审计组组长承担直接责任。  
  (五)未按中华人民共和国国家审计准则规定复核或审理,导致审计报告、审计决定内容错误的,涉及复核或审理的审计组成员、审计组长、政策规科审理人员承担直接责任,审计组所在部门负责人和政策规科负责人承担审核责任。

(六)泄露被审计对象商业秘密和审计过程中知悉的国家秘密及审计工作秘密,造成被审计对象经济损失和不良影响的,直接责任人承担直接责任。

(七)审计事项在行政复议、行政诉讼中被依法撤销、变更、被责令重新作出具体行政行为、败诉或发生经济赔偿的,涉及该事项的相关人员分别按过错责任承担直接责任、审核责任、领导责任。

(八)在审计过程中违反廉政规定及审计工作纪律而影响公正执法以及滥用职权、徇私舞弊,造成不良影响的,涉及该事项的相关人员承担直接责任。
    (九)经上级审计机关审计执法检查发现的审计执法错案,由涉及该事项的相关人员分别按过错责任承担直接责任、审核责任、领导责任。

(十)审计业务会议审定事项错误的,由局审计业务会议参加人员承担审核责任,发表正确意见未被采纳的人除外执行局领导指令造成过错的,由该领导承担直接责任。

第三章 审计执法过错责任追究


  第七条 审计执法过错责任追究的种类。

(一)告诫、批评教育;

(二)责令作出书面检查;

(三)通报批评;

(四)停职培训、转岗、待岗;

(五)情节严重的,依法移送有关单位给予党纪政纪处分;

(六)构成犯罪的,依法移送司法机关追究责任;

(七)除上述形式外,可以并处取消当年评优、评先、晋级、晋职资格;视过错责任扣减当年目标考核

第八条 审计主要负责人违反本办法规定需要承担过错责任的,由上级审计机关负责调查和追究。

第九条 具有下列情形之一的,应当从重或加重追究责任:

(一)发生审计执法过错行为,拒不改正或转移、销毁有关证据,弄虚作假或以其他方式阻碍、干扰审计执法过错责任追究的;

(二)滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、收受贿赂,为自己或他人谋取利益的;

(三)拒不执行上级指示或不听取劝阻造成审计执法过错责任的;
  (四)对检举、揭发、控告、申请复议、提起诉讼者及调查和处理人员进行打击、报复的;

(五)一年内发生两次以上审计执法过错行为的;

)因审计执法过错行为给被审计对象或有关人员造成严重损害,给审计机关造成严重不良影响的。

第十条  有下列情形之一的,可以从轻或者免予处理:

(一)非人为因素造成不良后果的;

(二)因法律、法规、规章的规定不明确,导致执法过错的;

(三)情节轻微或者主动承认并及时纠正,未造成不良影响的;

(四)其他可以减轻或者免予处理的情形。

第十  有下列情形之一的,有关审计执法人员不承担审计执法过错责任:

(一)因被审计单位及有关责任人员拒不提供或提供虚假陈述,所提供的资料不真实、不完整,导致发生执法过错行为的;

(二)审计执法人员对审计机关所作的错误的具体行政行为明确表示不同意见并有文字依据的;

(三)因不可抗力或意志以外的原因未履行法定职责的;

(四)其他按法律法规不应追究责任的。

第四章 审计执法过错责任追究机构和程序


  第十二条 局机关建立审计执法过错责任审查委员会,局长任审查委员会主任,副局长等领导班子成员任副主任,政策规科、人教科、办公室负责人任委员,下设办公室在政策规科。审查委员会组织对审计执法过错责任追究项进行调查,并出审计执法过错责任追究决定
    第十三条  审查委员会发现审计人员有本办法第六条规定情形之一或根据公民、法人和其他组织提出附有证据材料的举报,审计回访、执法检查、项目质量检查或其他检查发现的过错行为,纪检、监察、司法机关移送的相关事项等情况,启动审计执法过错责任追究程序。

第十四条 委员会发现或接到检举、移送审计执法过错行为,应在自收到有关材料之日起15个工作日内决定是否开展调查决定开展调查的,应启动审计执法过错责任追究程序,成立调查组展开调查,调查工作一般应在30个工作日内结束。

第十五条 调查组应将调查结果书面报告审委员会审议。审计执法过错调查报告应包括以下主要内容:

(一)执法过错的事实;

(二)过错定性的分析;

(三)过错责任的认定;

(四)被调查人及其所在科室、政策规科的意见;

(五)对被调查人审计执法过错责任追究的建议。

第十六条 委员会对调查结果审议后,应做出如下决定:

(一)对审计执法过错行为作出责令撤销、变更或限期重新作出,或者提请有权机关予以撤销、变更或重新作出的决定

(二)对事实清楚、证据充分、责任明确、有过错的责任人,作出追究责任的决定;

(三)对没有过错的被调查人,作出不予追究责任的决定;

(四)对应由其他机关处理的,作出移送有关机关处理的决定;

(五)对执法过错事实不清、证据不充分、责任不明确的,作出重新调查的决定。

第十七条 委员会在作出决定之前,应当听取当事人的意见,当事人有权进行陈述和申辩,提出事实、理由和证据。委员会充分听取当事人的意见,对当事人提出的事实、理由和证据,应当进行复核。

十八承办调查和追究工作的有关人员与审计执法过错行为责任人有利害关系、或者具有其他可能影响公正处理的,应当回避。

第十九条 相关责任人对涉及本人的审计执法过错责任追究决定不服的,可以参照公务员法、行政监察法等有关不服处分的规定申请复核或者提出申诉。复核或申诉期间,审计执法责任追究决定照常执行。

第五章附则

第二十条 审计执法过错责任人是外聘人员的,移送相关职能部门处理。
  二十一 本制度由市审计局负责解释,自印发之日起执行。《六盘水市审计局执法过错责任追究办法(试行)》(市审发〔2009〕79号)同时废止。

附件3

六盘水市审计局行政执法评议考核制度(试行)

第一条 为规范行政执法评议考核工作,保证行政执法责任制全面落实,促进行政执法人员依法行政,提高行政执法水平,根据《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规的规定,结合我局实际,制定本制度。

第二条  本制度适用于本局行政执法科室及其工作人员履行执法职能情况考核。

第三条  行政执法评议考核应当遵循公平、公正、公开的原则。

第四条  行政执法评议考核每年进行一次,由局政策法规科组织实施。考核结果报局长办公会议研究批准。

第五条  行政执法评议考核的主要内容:

(一)行政执法的主体资格是否符合规定;

(二)行政执法行为是否符合执法权限;

(三)适用执法依据是否正确;

(四)行政执法程序是否合法;

(五)行政执法决定的内容是否合法、适当;

(六)行政执法案卷的质量情况;

(七)行政执法决定的行政复议和行政诉讼结果;

(八)其他行政执法评议考核内容。

第六条  行政执法评议考核可以采取以下方式进行:

(一)与每年优秀审计项目评选及审计质量检查工作相结合的方式进行;

(二)检查或者抽查本制度第五条规定内容的执法案卷;

(三)评议。各行政执法科室及其人员提交年度行政执法考核自评情况报告,全体科室负责人评议打分;

(四)听取被审计对象的意见;

(五)其他评议考核方式。

第七条  行政执法评议考核结果分为优秀、合格、不合格三个等次。

第八条  行政执法评议考核结果纳入职工年度绩效目标考核,并作为评先评优的重要参考依据。

第九条  本制度由市审计局负责解释,自印发之日起执行。

附件4

六盘水市审计局行政执法人员以案释法制度

第一条为了充分发挥审计机关职能作用,增强全民法治观念,推进法治社会建设,按照“谁执法谁普法”的普法责任制,根据宪法和法律规定,结合我市审计机关工作实际,建立本制度。

第二条本制度所称以案释法是指审计机关结合审计项目办理的案件,围绕案件事实、证据、程序和法律适用等问题进行释法说理、开展法治宣传教育等活动。

第三条审计机关以案释法应当遵循以下原则:

(一)必要性原则。应当综合考虑案件性质特点以及法治宣传效果等因素,决定是否进行以案释法以及如何释法。

(二)合法性原则。应当严格依照法律和司法解释进行以案释法,不得出现违反法律规定的内容。

(三)规范性原则。以案释法应当做到事实准确,说理清晰,表述规范。

第四条审计机关以案释法工作由市局政策法规科组织实施。

第五条审计机关以案释法以审计办理、移交、参与的案件线索为以案释法的主要内容,具体包括下列案件:

(一)具有良好法律效果与社会效果,通过开展以案释法,有利于维护宪法法律权威、弘扬社会正气的案件;

(二)具有广泛社会影响或较大争议,通过开展以案释法,有利于回应社会关切、正确引导舆论的案件;

(三)可能引发上访或者社会群体事件,通过开展以案释法,有利于化解社会矛盾、促进和谐稳定的案件;

(四)与群众利益密切相关,通过开展以案释法,有利于提高群众权利保护意识、维护自身合法权益的案件;

(五)具有较强警示教育意义,通过开展以案释法,有利于提高群众学法守法意识、促进法治社会建设的案件;

(六)适合开展以案释法的其他类型案件。

第六条  审计机关以案释法可以通过下列方式进行:

(一)结合国家宪法日法治宣传等主题普法活动、法治讲座、“法律六进”等开展以案释法;

(二)充分运用电视、广播、报刊等传统媒体以案释法;

(三)广泛依托六盘水市政府网站和六盘水市审计局审计网站等开展以案释法,充分利用微博、微信等新媒体以案释法;

(四)审计组在审计项目执法过程中,应当主动向当事人告知执法依据、违法事实和法律责任,主动向当事人讲清实理,讲明法理,实现执法工作的法律效果和社会效果最大化;

(五)结合上级审计机关发布的指导性案例、典型案例等进行以案释法;

(六)适合开展以案释法的其他方式。

第七条审计机关以案释法,应当准确说明与案件有关的主要事实,充分阐明办理案件的法律和政策依据。

向当事人释法说理,应当针对法律文书、有关处理决定的重点内容以及办案过程中当事人要求、质疑、举报、控告、申诉的重点问题进行分析论证、解释说明。

向社会公众释法说理,要注意结合案件内容、性质、特点,充分发挥以案释法的引导、规范、预防与教育功能,增强法治宣传效果。

第八条审计机关以案释法,不得泄露国家秘密、商业秘密以及其他依照法律法规和审计工作规定不得公开的信息。

第九条本制度由市审计局负责解释,自印发之日起执行。

附件5

六盘水市审计局行政执法案例指导制度

第一条  为规范审计行政执法行为,指导和规范行使行政裁量权,促进审计行政执法公平、公正,根据《中华人民共和国行政处罚法》等有关规定,制定本制度。

第二条  本制度所称行政执法案例指导,是指市审计局对全市审计行政执法典型案件,进行收集、分类,对违法行为的事实、性质、情节、社会危害程度相同或者基本相同的进行整理、总结,形成审计行政执法指导性案例,作为本系统今后一定时间对同类违法行为进行行政执法的参考。

第三条  审计行政执法指导性案例的报送、甄选、编撰、发布应当遵守本制度。

第四条  审计行政执法案例指导工作由市局政策法规科组织实施。

第五条  审计行政执法指导性案例选择标准:

(一)具有普遍意义的;

(二)社会普遍关注的;

(三)在本地区影响较大的;

(四)容易发生执法偏差的;

(五)案情复杂的;

(六)当事人的违法行为应当给予处罚的;

(七)法律效果和社会效果较好的。

第六条  市局政策法规科每年组织市局业务科室和各县(市、特区、区)审计局根据本制度规定的案例选择标准(可结合优秀审计项目评选以及审计项目质量检查工作相关要求)进行选择,并将选择的指导性案例上报市局。

市局相关业务科室组成案例评审小组对报送的案例进行论证、甄选,经分类后存入电子档案库,在市局网站上予以公布,为开展本市审计行政执法工作提供咨询参照。

第七条  编撰审计行政执法指导性案例,应当以行政执法文书为根据,不得变动行政执法文书的实质性内容。

第八条  审计行政执法指导性案例评审内容包括:

(一)是否符合本制度规定的格式;

(二)报送的审计行政执法案卷是否真实、完整;

(三)是否与审计行政执法案卷中认定的事实、理由相一致。

案例评审小组进行评审后,应当就报送的审计行政执法指导性案例是否具有指导性、是否可以发布等内容出具书面评审意见。

第九条  审计行政执法指导性案例应当包括以下内容:

1.审计行政执法指导性案例名称;

2.案例的事实;

3.适用的法律;

4.决定的内容;

5.案例评析,包括:

1)证据采信理由;

2)依据选择理由;

3)决定裁量理由。

第十条  发布审计行政执法指导性案例,应当遵守政府信息公开的相关规定,对涉及国家秘密、个人隐私和商业秘密的内容进行技术处理,不得公开。

第十一条  审计行政执法指导性案例应当对当事人的姓名或名称进行技术处理,不得使用真实姓名或名称。

第十二条  市局政策法规科将不定期对公布的审计行政执法指导性案例进行清理,对与新的或修订的法律、法规、规章不一致的或者不适应客观情况变化的行政执法指导性案例,将从电子档案库中予以删除。

第十三条  本制度由市审计局负责解释,自印发之日起执行。

附件6

六盘水市审计局行政执法案卷评查制度

第一条  为进一步规范行政执法行为,加强对行政执法案卷的管理,促进依法行政,制定本制度。

第二条  本制度所称行政执法案卷,是指局各科室在行政执法过程中收集、记录、告知、印发的文件材料等,经整理后形成的依法需要归档的案卷。

第三条  行政执法案卷评查实行“一案一评”的原则。

第四条  局政策法规科负责组织开展行政执法案卷评查工作。

第五条  各执法科室要加强行政执法案卷的立卷和管理工作,明确专人负责。

第六条  案卷评查可以采取以下方式进行:

(一)与每年优秀审计项目评选及审计质量检查工作相结合的方式进行;

(二)成立案卷评查小组检查或者抽查行政执法案卷;

(三)行政执法科室交叉检查行政执法案卷;

(四)其他方式。

第七条  行政执法案卷评查内容包括案卷内容是否齐全、案卷归档形式是否规范统一、案卷质量是否符合要求。

第八条  案卷评查发现有不完整或者不规范的案卷,应当要求立卷责任人立即予以补充或者改正。

第九条  本制度由市审计局负责解释,自印发之日起执行。

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