2023年,市审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,贯彻落实党中央关于法治建设的重大决策部署,坚持把法治建设作为贯穿审计工作的主线,不断推进依法行政,充分发挥普法教育在审计工作中的先导作用,切实推进审计执法责任制,不断提升审计执法水平,取得了明显的工作成效。现将2023年度行政执法工作开展情况报告如下:
一、2023年行政执法模式
2023年六盘水市审计局共办理行政执法案件10件,其中:行政检查10件,行政处罚和行政强制事项0件,未出现作出执法决定的案件引起行政复议、行政诉讼情况。
二、开展执法规范化建设有关情况
(一)建立和完善行政执法内部控制制度。一是2023年制定了《六盘水市审计局审计业务会议制度(试行)》、《六盘水审计局优秀审计项目评选办法》、《六盘水市审计查出问题整改工作实施办法(试行)》等3个制度和《六盘水市审计局审计业务流程和基础规范表》、《六盘水市审计局关于进一步加强审计项目进度控制的通知》等7个审计工作要求,积极探索审计质量全过程管控机制,切实做到以制度管人、依制度办事、用制度提效,推动了审计机关法治建设工作的开展。二是强化对领导班子成员依法行政工作督促,提出工作要求,制定印发《六盘水市审计局关于加强局领导对审计项目现场督促指导工作的通知》,抓住关键少数,有力推动法治建设工作。三是以“审计质量巩固提升年”行动为抓手,积极探索“135”审计工作模式,沿着“审前准备——审计实施——审计报告——审计整改”主线,强化各个环节质量控制。
(二)全面贯彻落实行政执法“三项制度”。
1.强化审计执法公开。一是严格执行《六盘水市审计局行政执法公示制度》等10个制度,按照“公正、公开、文明、规范”的原则,严格要求执法人员务必做到公开执法、公正执法。2023年11月,通过六盘水市审计局网站向社会公开《六盘水市审计局关于行政执法主体、权限、依据、程序和救济渠道等事项的公示》。二是主动推行权力清单、责任清单制度。对权责清单进行动态管理,梳理权责清单事项共7项,其中行政处罚4项,行政强制1项,行政检查2项,并及时通过六盘水市审计局网站向社会公开。
2.认真执行行政执法全过程记录制度。严格执行审计程序,要求审计全过程应形成合法有效的记录,确保执法文书完整准确,每一个审计结论都需要由被审计单位签字认可的审计证据支撑,最终形成审计项目档案,交由审计机关归档保存,作为定期开展执法案卷评查以及年度审计项目质量考核的资料。必要时同步使用录音录像等设备记录审计过程。
3.严格落实重大行政决策程序。一是制定印发了《六盘水市审计局重大决策程序规定》,坚持依法决策,把公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查、集体讨论决定等重大行政决策程序规定执行到位。二是市审计局下设政策法规科,配备4名工作人员,作为本部门重大决策法制审核机构,对审计项目进行法制复核审理,今年共出具10份审理意见书,审计组全部采纳相关意见。三是积极推行法律顾问制度,严格落实法律顾问和公职律师工作要求,2023年聘请了2名公职律师,共出具法律意见书2份,充分发挥法律顾问在做好重大决策、重大行政行为的法律咨询和论证等方面的作用。四是2023年共召开审计业务会10次,对审计项目反映的问题严把政治关、事实关、证据关、法律关和文字关,提高审计质量,防范审计风险,促进依法、民主、科学决策。
(三)加强审计人员培训,提升依法审计能力。2022年年底至2023年,分4个批次举办政治素质专题培训、审计业务素质提升培训、岗前培训及审计业务专业知识培训,培训时长19天,参训人员280人次,邀请市政府领导、省审计厅13个处室负责人和“专家”、市委党校老师、市直相关部门领导对政治素质提升、廉政纪律教育、审计质量控制、经济责任审计、企业审计、大数据审计、法规审理、公文写作等内容进行了培训,达到既“授渔”又“解惑”的目的。
(四)进一步规范行政执法工作。一是扎实开展审计业务质量检查工作。组织开展全市审计机关2023年审计项目档案审计业务质量检查工作,对检查发现的12个问题进行通报,有效促进市县两级审计机关互相学习,共同提升审计业务质量。二是积极开展专项工作推进落实审计执法监督。2023年7月,市审计局对全市审计机关推荐的审计项目进行了评选和案卷评查工作,同时对审计项目质量进行监督检查,对存在的问题进行通报,共评出全市2023年优秀审计项目5个、表彰审计项目4个,并推荐3个审计项目参加省审计厅的优秀项目评选,2个项目获奖。三是实行现场审理,促进审计规范执法。审理提前介入发力,由总审计师带队对实施阶段的审计项目开展了14次现场指导和审理,突出对审计规范性检查、查出问题分析研判和项目进度督导,建立了审计项目分阶段审理台账,共提出审理建议110余条,较好促进了审计程序规范、反映的问题定性准确及适用法律法规恰当,提高审计成效。四是认真贯彻落实行政执法检查专项行动。制定了《六盘水市审计机关行政执法检查专项行动工作方案》,深入开展自查自纠,从行政执法制度建设、行政执法职责履行、回应人民群众诉求、行政执法队伍建设、行政执法过错追责等五个方面,挖掘行政执法中存在的问题,及时弥补自身不足,及时汇总全市审计机关自查发现的问题,并向市司法局报送工作情况。
三、行政执法存在的突出问题及原因分析
市审计局认真履行审计监督职责,不断规范审计执法行为,审计工作得到了市委市政府的高度重视及上级审计机关的认可。但与当前形势的发展和要求相比,还存在一定的差距。一是部分环节审计质量控制不到位。部分审计组长对一些审计证据未审核便提交审理;部分业务科室负责人就是审计项目组长或主审,业务科室复核未能达到预期效果。二是揭示问题和提出的审计建议精度、深度、广度仍需不断提升。主要原因是部分审计人员对审计质量控制不够重视,没有将审计质量意识贯穿审计全流程、各环节。审计人员综合素质尚需加强,“能查、能说、能写”本领有待提高,对审计发现问题,更多是从审计专业角度判断和用相关法律法规处理,没有很好地站在政治的高度进行综合分析和提出建议。
四、下一步工作打算
2024年,将持续深入贯彻落实党的二十大精神,进一步加强法治建设,全面推进依法行政,坚持“135”审计工作模式,认真履行审计监督职责,开拓创新,狠抓落实,深入推进法治审计建设。一是进一步规范行政执法工作,提高审计质量。依法全面履行审计监督职责,认真落实行政执法“三项制度”,加强权力清单的动态管理,强化内部管理,依法依规严格程序,规范执法行为。结合审计工作实际,强化审核、复核、审理三级质量控制,明确岗位职责权限,严把审计质量关口,着力提升审计执法水平和质量控制能力。二是进一步筑牢审计人员法治思维底线,提高法治思维和依法行政能力。持续开展法治宣传教育,以宪法、民法典、审计法宣传学习为重点,不断强化审计干部法治思维、底线思维、依法审计意识。强化审计人员培训,通过举办专题培训、审计项目总结、参加上级审计机关“以审代训”等多种方式,提升审计人员综合素质。
六盘水市审计局
2024年1月9日